TRANSIZIONE 4.0 – CREDITO D’IMPOSTA PER INVESTIMENTI IN BENI IMMATERIALI FUNZIONALI ALLA TRASFORMAZIONE TECNOLOGICA E DIGITALE SECONDO IL PARADIGMA 4.0 – beni immateriali tecnologicamente avanzati

Ministero dello Sviluppo Economico 2022/2025

TRANSIZIONE 4.0 – CREDITO D’IMPOSTA PER INVESTIMENTI IN BENI IMMATERIALI FUNZIONALI ALLA TRASFORMAZIONE TECNOLOGICA E DIGITALE SECONDO IL PARADIGMA 4.0 – beni immateriali tecnologicamente avanzati

soggetti beneficiari
Tutte le imprese residenti in Italia, per strutture ubicate nel territorio italiano, incluse le stabili organizzazioni di soggetti non residenti, indipendentemente dalla forma giuridica, dal settore economico di appartenenza e dalla dimensione e dal regime fiscale di determinazione del reddito d’impresa.
Non possono partecipare le imprese in stato di crisi e destinatarie di sanzioni interdittive.
La fruizione del beneficio è condizionata al rispetto della normativa sulla sicurezza nei luoghi di lavoro applicabili in ciascun settore e al corretto adempimento degli obblighi di versamento dei contributi previdenziali e assistenziali a favore dei lavoratori.

spese ammissibili
Sono ammissibili le spese effettuate per investimenti in beni immateriali tecnologicamente avanzati: software – sistemi e system integration – piattaforme e applicazioni strettamente legate ai processi aziendali connessi al paradigma 4.0 (anche per le spese sostenute in relazione all’utilizzo di tali beni mediante soluzioni di cloud computing).
Per gli investimenti effettuati è necessaria una perizia tecnica asseverata (rilasciata da un ingegnere/perito industriale iscritti nei rispettivi albi professionali) o di un attestato di conformità (rilasciato da un ente di certificazione accreditato) che attesti appartenenza del bene a quelli citati dall’Allegato A e l’interconnessione al sistema aziendale di gestione della produzione o alla rete di fornitura.
Per beni con costo unitario fino a 300.000,00 € è sufficiente una dichiarazione resa dal legale rappresentante.

agevolazione
Il credito si basa sul volume delle spese a mmissibili dichiarate.

investimento effettuato dal 01/01/2022 al 31/12/2022 (o 30/06/2023 se entro il 31/12/2022 l’ordine del bene risulti accettato dal venditore e sia avvenuto il pagamento di acconti in misura almeno pari al 20% del costo di acquisizione):
Il credito d’imposta è pari al 50% del costo sostenuto nel limite massimo dei costi ammissibili pari a 1 milione di euro
investimento effettuato dal 01/01/2023 al 31/12/2023 (o 30/06/2024se entro il 31/12/2023 l’ordine del bene risulti accettato dal venditore e sia avvenuto il pagamento di acconti in misura almeno pari al 20% del costo di acquisizione):
Il credito d’imposta è pari al 20% del costo sostenuto nel limite massimo dei costi ammissibili pari a 1 milione di euro
investimento effettuato dal 01/01/2024 al 31/12/2024 (o 30/06/2025 se entro il 31/12/2024 l’ordine del bene risulti accettato dal venditore e sia avvenuto il pagamento di acconti in misura almeno pari al 20% del costo di acquisizione):
Il credito d’imposta è pari al 15% del costo sostenuto nel limite massimo dei costi ammissibili pari a 1 milione di euro
investimento effettuato dal 01/01/2025 al 31/12/2025 (o 30/06/2026 se entro il 31/12/2025 l’ordine del bene risulti accettato dal venditore e sia avvenuto il pagamento di acconti in misura almeno pari al 20% del costo di acquisizione):l credito d’imposta è pari al 10% del costo sostenuto nel limite massimo dei costi ammissibili pari a 1 milione di euro

Il credito d’imposta è cumulabile con altre agevolazioni che abbiano ad oggetti i medesimi costi fino al 100% del costo sostenuto.

Il credito d’imposta è utilizzabile in compensazione in F24, con 3 quote annuali di pari importo, a decorrere dall’anno di avvenuta interconnessione dei beni.

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