Ministero delle Imprese e del Made in Italy 2022/2025
TRANSIZIONE 4.0 – CREDITO D’IMPOSTA PER INVESTIMENTI IN ATTIVITA’ DI DESIGN E IDEAZIONE ESTETICA
La misura si pone l’obiettivo di sostenere la competitività delle imprese stimolando gli investimenti in Design e Ideazione Estetica.
soggetti beneficiari
Tutte le imprese residenti in Italia, per strutture produttive ubicate nel territorio italiano, incluse le stabili organizzazioni di soggetti non residenti indipendentemente dalla forma giuridica, dal settore economico di appartenenza e dalla dimensione e dal regime fiscale di determinazione del reddito d’impresa.
Non possono partecipare le imprese in crisi e destinatarie di sanzioni interdittive.
La fruizione del beneficio è condizionata al rispetto della normativa sulla sicurezza nei luoghi di lavoro applicabili in ciascun settore e al corretto adempimento degli obblighi di versamento dei contributi previdenziali e assistenziali a favore dei lavoratori.
attività ammissibili
- attività di design e ideazione estetica finalizzati a innovare in modo significativo i prodotti dell’impresa sul piano della forma e di altri elementi non tecnici o funzionali
- per le imprese operanti nel settore dell’abbigliamento/altri settori nei quali è previsto il rinnovo ad intervalli regolari dei prodotti, sono considerate attività ammissibili al credito d’imposta i lavori relativi alla concezione e realizzazione di nuove collezioni o campionari
spese ammissibili
- personale: spese per il personale direttamente impiegato presso le strutture produttive dell’impresa nello svolgimento delle attività di design e ideazione estetica
- beni materiali mobili e software: quote di ammortamento, canoni di locazione finanziaria o di locazione semplice e altre spese relative ai beni materiali mobili e ai software utilizzati nell’attività di design e ideazione estetica, anche per la progettazione e realizzazione dei campionari, nel limite massimo complessivo pari al 30% delle spese di personale
- contratti di ricerca extra muros: spese per contratti di ricerca extra muros aventi ad oggetto il diretto svolgimento da parte del soggetto commissionario delle attività di design e ideazione estetica ammissibili al credito d’imposta
- consulenze: spese per servizi di consulenza e servizi equivalenti inerenti alle attività innovative ammissibili al credito d’imposta, nel limite massimo del 20% delle spese di personale o per contratti di ricerca
- materiali e forniture: spese per materiali, forniture e altri prodotti analoghi e impiegati nell’attività di design e ideazione estetica, nel limite massimo del 30% delle spese di personale o per contratti di ricerca
agevolazione
Il credito d’imposta si basa sul volume delle spese ammissibi dichiarate.
| investimento effettuato dall’01/01/2022 al 31/12/2023 | investimento effettuato dall’01/01/2024 al 31/12/2025 |
| il credito d’imposta è pari al 10% del costo sostenuto nel limite massimo dei costi ammissibili pari a 2 milione di euro | il credito d’imposta è pari al 5% del costo sostenuto nel limite massimo dei costi ammissibili pari a 2 milione di euro |
Il Responsabile aziendale delle attività ammissibili deve redigere e conservare una relazione tecnica asseverata (controfirmata dal rappresentante legale dell’impresa) che illustri le finalità, i contenuti e i risultati delle attività ammissibili svolte in ciascun periodo d’imposta in relazione ai progetti e ai sotto-progetti in corso di realizzazione.
Ai fini dell’ammissibilità del credito d’imposta, l’effettivo sostenimento delle spese ammissibili deve risultare da apposita certificazione rilasciata dal soggetto incaricato della revisione legale dei conti (sono escluse dall’obbligo di certificazione le imprese con bilancio revisionato).
Il credito d’imposta è cumulabile con altre agevolazioni che abbiano ad oggetto io medesimi costi fino al 100% del costo sostenuto.
Il credito d’imposta è utilizzabile in compensazione in F24, con 3 quote annuali di pari importo, a decorrere dal periodo d’imposta successivo a quello di maturazione.
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